Siirtovelka ja siirtosaaminen ovat tilinpäätöksen jaksotuseriä, joiden avulla noudatetaan kirjanpidon suoriteperusteisuutta. Suoriteperusteisuus tarkoittaa, että tulot ja menot kirjataan sille tilikaudelle, jolloin tuote tai palvelu on luovutettu tai vastaanotettu – ei silloin kun raha liikkuu.
Siirtovelka syntyy, kun yrityksellesi on kertynyt kulu, josta et ole vielä saanut laskua tai et ole sitä vielä maksanut, mutta kulu kuuluu päättyvälle tilikaudelle. Tyypillisiä siirtovelkoja ovat esimerkiksi:
- Maksamattomat lomapalkat ja niiden sivukulut
- Tilikauden aikana kertyneet, mutta maksamattomat korkomenot
- Sähkö- ja puhelinlaskut ajalta, jolta laskua ei ole vielä saatu
Siirtosaaminen puolestaan syntyy, kun yrityksesi on maksanut etukäteen kulun, joka kuuluu seuraavalle tilikaudelle, tai kun olet ansainnut tuloa, jota et ole vielä laskuttanut. Esimerkkejä siirtosaamisista ovat:
- Etukäteen maksetut vakuutusmaksut ja vuokrat
- Kertyneet, mutta laskuttamattomat myyntitulot
- Verosaamiset ja korkosaamiset
Aloittelevana yrittäjänä näiden käsitteiden ymmärtäminen on tärkeää, sillä ne vaikuttavat suoraan yrityksesi tuloksen ja taloudellisen aseman oikeellisuuteen. Lisäksi verotus perustuu tilinpäätökseen, joten jaksotukset vaikuttavat myös maksettaviin veroihin.
Miten siirtovelat ja siirtosaamiset vaikuttavat yrityksen talouteen?
Siirtovelat ja siirtosaamiset vaikuttavat merkittävästi yrityksesi taloudelliseen raportointiin ja antavat todenmukaisemman kuvan liiketoimintasi kannattavuudesta. Niiden vaikutukset ulottuvat sekä tuloslaskelmaan että taseeseen.
Kun kirjaat siirtovelkoja, kulut näkyvät oikealla tilikaudella, vaikka niitä ei ole vielä maksettu. Esimerkiksi, jos tilikausi päättyy joulukuussa ja saat sähkölaskun tammikuussa, siirtovelalla varmistat, että joulukuun sähkökulu näkyy oikean tilikauden kuluna. Tämä antaa rehellisemmän kuvan tilikauden todellisista kuluista.
Siirtosaamiset puolestaan takaavat, että etukäteen maksetut kulut eivät rasita väärän tilikauden tulosta. Jos maksat tammikuussa vuokran helmikuulta, tämä kulu kuuluu seuraavalle tilikaudelle, ja se merkitään siirtosaamiseksi.
Pienyrittäjän näkökulmasta tyypillisiä esimerkkejä ovat:
- Lomapalkkavelka – työntekijöille kertyneet lomat, joita ei ole vielä pidetty
- Vuosi- tai kuukausimaksulliset palvelut, jotka on maksettu etukäteen
- Projektiluonteiset työt, joita ei ole vielä laskutettu
Jaksotukset vaikuttavat myös kassavirtaan. Vaikka siirtovelka ei vielä näy kassavirrassa (rahaa ei ole liikkunut), se on todellinen velvoite, joka on huomioitava likviditeettisuunnittelussa. Samoin siirtosaaminen edustaa tulevaa kassavirtaa, joka ei vielä näy pankkitilillä.
Kuinka siirtovelat ja siirtosaamiset kirjataan kirjanpitoon?
Siirtovelkojen ja siirtosaamisten kirjaaminen kirjanpitoon tapahtuu tilinpäätösvienteinä, yleensä tilikauden päättyessä. Prosessi on yksinkertaistettuna seuraava:
Siirtovelka kirjataan:
- Veloitetaan kulutiliä (esim. sähkökulut, palkat)
- Hyvitetään siirtovelkojen tiliä (taseen vastattavaa)
Siirtosaaminen kirjataan:
- Veloitetaan siirtosaamisten tiliä (taseen vastaavaa)
- Hyvitetään kulutiliä (esim. vuokrakulut) tai tulotiliä (esim. myyntituotot)
Tositteena voi toimia laskelma (esim. lomapalkkavelan laskelma), lasku, joka kuuluu osittain seuraavalle tilikaudelle, tai muu dokumentti, joka osoittaa jaksotuksen perusteen. Tärkeintä on, että tosite on selkeä ja sen perusteella voidaan todentaa kirjauksen oikeellisuus.
Tilinpäätöksessä siirtovelat ja siirtosaamiset näkyvät taseen ryhmissä ”Siirtovelat” ja ”Siirtosaamiset”. Tuloslaskelmassa ne vaikuttavat kyseessä oleviin tulo- ja kulueriin, mutta eivät näy erillisinä erinä.
Aloittelevana yrittäjänä sinun kannattaa keskustella kirjanpitäjäsi kanssa, jotta jaksotukset tehdään oikein. Erityisesti ensimmäisessä tilinpäätöksessä on tärkeää tunnistaa kaikki jaksotettavat erät, sillä ne luovat pohjan oikealle taloudelliselle raportoinnille.
Mistä saat apua siirtovelkojen ja siirtosaamisten hallintaan?
Siirtovelkojen ja siirtosaamisten oikea käsittely on tärkeä osa ammattitaitoista taloushallintoa. Aloittelevana yrittäjänä voi olla haastavaa tunnistaa kaikki jaksotusta vaativat erät ja tietää, miten ne käsitellään oikein. Tässä asiantuntijan apu on korvaamaton.
Me Tulosdatassa autamme yrittäjiä varmistamaan, että kirjanpito ja tilinpäätös antavat oikean ja riittävän kuvan liiketoiminnan tilasta. Asiantuntijamme huolehtivat, että kaikki olennaiset jaksotukset tehdään asianmukaisesti, mikä takaa tilinpäätöksen luotettavuuden ja auttaa välttämään virheellisestä jaksotuksesta johtuvia veroseuraamuksia.
Vuodesta 1981 toiminut Tulosdata on erikoistunut pienten ja keskisuurten yritysten taloushallintoon. Digitaalisten työkalujen avulla tarjoamme reaaliaikaista näkymää yrityksesi talouteen ja autamme sinua keskittymään ydinliiketoimintaasi. Toimipisteidemme Lahdessa, Heinolassa ja Hollolassa kokeneet ammattilaisemme varmistavat, että saat tarkkaa, tehokasta ja räätälöityä palvelua.
Ota yhteyttä meihin, niin käydään yhdessä läpi yrityksesi taloushallinon tilanne ja katsotaan, miten voimme auttaa sinua hallitsemaan siirtovelkoja ja -saamisia sekä koko taloushallintoa parhaalla mahdollisella tavalla.